Сравнительная таблица упрощенной и традиционной (общей) системы налогообложения

Показатели

Основная (традиционная) система налогообложения (ОСНО)

Упрощенная система налогообложения (УСНО)

15% (Доходы, минус расходы)

6% (Доходы)

Основные 
налоги

Налог на прибыль – 20%
Налог на имущество – 2,2%

Налог на добавленную стоимость (НДС) – 18%

Страховые взносы (ПФР) – 30%

Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9% + НС и ПЗ (Несчастных случаев и профзаболеваний)

НДФЛ (за сотрудников) – 13%

Единый налог – 15% 
(но не менее 1% от доходов).

Страховые взносы (ПФР) – 30%

Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9% + НС и ПЗ (Несчастных случаев и профзаболеваний)

НДФЛ (за сотрудников) – 13%

Единый налог – 6%

Страховые взносы (ПФР) – 30%

Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9% + НС и ПЗ (Несчастных случаев и профзаболеваний)

НДФЛ (за сотрудников) – 13%

Декларации

Декларация на прибыль – ежеквартально

Декларация на имущество – ежеквартально

НДС – ежеквартально

ПФР – ежеквартально

ФСС – ежеквартально

НДФЛ – ежегодно

Бухгалтерская отчетность – ежеквартально

Среднесписочная – ежегодно

Декларация по единому налогу – ежегодно

ПФР (за сотрудников) – ежеквартально

ФСС (за сотрудников) – ежеквартально

Книга доходов и расходов – ежегодно

Среднесписочная – ежегодно

Бухгалтерский учет

В полном объеме согласно Закону «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ

Ведется с 2013 года согласно Закону «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ

Налоговый учет

Ведение налоговых регистров, книг покупок и продаж

По средствам ведения Книг учета доходов и расходов

Признание доходов

Метод начисления (по документам на реализацию) и кассовым методом (по полученным деньгам)

Кассовым методом (по полученным деньгам) ст.346.15 НК РФ

Расходы

К расходам можно отнести большинство экономически обоснованных и документально подтвержденных затрат (ст. 252 НК РФ)

Ограниченный перечень расходов, согласно п.1 ст. 346.16 НК РФ

Налог можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50%. С 2012 года на всю сумму

Включение в расходы стоимости основных средств (ОС)

Основные средства включаются в расходы путем начисления амортизации (стоимостью более 40 000,00 руб. без НДС). ОС стоимость до 40 000,00 руб. списываются единовременно

Списываются единовременно в расходы в конце квартала

 

Возврат к списку