Показатели
Основная (традиционная) система налогообложения (ОСНО)
Упрощенная система налогообложения (УСНО)
15% (Доходы, минус расходы)
6% (Доходы)
Основные налоги
Налог на добавленную стоимость (НДС) – 18%
Страховые взносы (ПФР) – 30%
Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9% + НС и ПЗ (Несчастных случаев и профзаболеваний)
НДФЛ (за сотрудников) – 13%
Единый налог – 15% (но не менее 1% от доходов).
Декларации
Декларация на прибыль – ежеквартально
Декларация на имущество – ежеквартально
НДС – ежеквартально
ПФР – ежеквартально
ФСС – ежеквартально
НДФЛ – ежегодно
Бухгалтерская отчетность – ежеквартально
Среднесписочная – ежегодно
Декларация по единому налогу – ежегодно
ПФР (за сотрудников) – ежеквартально
ФСС (за сотрудников) – ежеквартально
Книга доходов и расходов – ежегодно
Бухгалтерский учет
В полном объеме согласно Закону «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ
Ведется с 2013 года согласно Закону «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ
Налоговый учет
Ведение налоговых регистров, книг покупок и продаж
По средствам ведения Книг учета доходов и расходов
Признание доходов
Метод начисления (по документам на реализацию) и кассовым методом (по полученным деньгам)
Кассовым методом (по полученным деньгам) ст.346.15 НК РФ
Расходы
К расходам можно отнести большинство экономически обоснованных и документально подтвержденных затрат (ст. 252 НК РФ)
Ограниченный перечень расходов, согласно п.1 ст. 346.16 НК РФ
Налог можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50%. С 2012 года на всю сумму
Включение в расходы стоимости основных средств (ОС)
Основные средства включаются в расходы путем начисления амортизации (стоимостью более 40 000,00 руб. без НДС). ОС стоимость до 40 000,00 руб. списываются единовременно
Списываются единовременно в расходы в конце квартала
Возврат к списку